Отчитане на организация фондове - studopediya
Парични организации представляват колекция от пари в бокс офиса, на брега на сетълмент, чуждестранна валута, както и специални депозитни сметки, акредитив, чекови книжки, трансфери до пътя и парични инструменти.
В хода на икономическите дейности на организацията са постоянно взаимни изчисления пари. Парични плащания са направени под формата на безналични плащания или парични средства. Използването на пари в брой в изчисленията се регулира:
Централната банка на България преценка на 22/09/93 г. №40; Редът на касови операции в България, одобрени от Централната банка на България на 17/02/94, на №14-4 / 35 и др. Тези правила включват:
- наличие на специално оборудвани съоръжения в брой оборудвани с алармени системи;
- поддържане на касова книга и други парични инструменти на установената форма;
- съхраняване на свободни парични средства в банките;
разходите на паричните средства, получени от банките, единствено за целите, посочени в проверката;
съхранение на пари на ръка, в рамките на ограниченията, определени от обслужващата банка, след споразумение с ръководството на организацията.
Отчитане на паричните транзакции
активна сметка 50 "Кеш" за отчитане на присъствието и движението на средствата на организацията, които използва. -active сметка. Балансът на сметката показва наличието на количеството на свободни пари на организацията в началото на месеца. Дебитна, парични потоци и финансови документи на касата на организацията. Заем кеш бонус за парите и за издаване на документи от офисите на организацията.
Най-голям обем на сделките обикновено се извършва от организация каса (под / разходи 50/1 "Касиер организация"). Те включват: теглене на пари от разплащателни сметки, доставка на свободните парични средства в сметките за сетълмент, подготовка и предоставяне на услуга за събиране на пари в брой, плащане на заплати, обезщетения, парични средства в рамките на доклада, получаване на пари в брой за продадените продукти, работи и услуги, парични средства на операционната Парични средства и да получават приходи от тях и т.н.
Всички операции с пари в брой, поверени на касата. Касиер, когато кандидатствате за работа, трябва да е запознат с правилата на парични сделки и да сключи споразумение за пълна индивидуална отговорност за безопасността е взел стойностите (за безопасността на пари в брой, документи, касова книга).
В случаите, когато една организация има няколко единици, които са извън основните сектори на икономиката, както и организацията има значителен брой служители за изплащане на заплатите заповед на определени дистрибутори, които също се състоят от финансова отговорност.
Офисът на кутия е позволено да се пазят парите и ценните книжа, държани от само организация, за да се запази на ръка, не е позволено. Инвентаризация (одит) на наличието на средства в боксофиса се извършва в условията на заповед на ръководителя според Наредбата за реда на парични транзакции. Одитът направи внезапна парични комисия, назначена със заповед на ръководителя на организацията, в присъствието на касата. Описът съставен акт на опис на пари в брой.
На обратната страна на деянието материално отговорно лице пише обяснение на причините за излишъка или недостига на установени запаси и ръководителя на организацията, в резултат на инвентаризация вземе решение за тяхното анулиране.
Излишък брой. означава: А 50 "Касиер" - К 91/1 "Други приходи"
Недостиг на пари в брой. означава: А 94 "недостиг и загуби от увреждане на ценности" - К 50; D 73 "Изчисленията с персонала по други операции" - до 94
Документация за парични транзакции
Ръчно имат парите, получени от сметката за сетълмент в банката в резултат на плащания за стокови-материални ценности и услуги, с връщането на суми, издадени преди това, и др. За да получите пари от текущата си сметка в Банката издава чекова книжка. За да теглите пари в брой от разплащателна сметка, на касата попълва чек за пари в брой, го подписва с главния счетоводител и ръководителя.
Фактът на получаване на средства, издадени в брой поръчване (стр. №KO-1) пари в брой, за се подписва от главния счетоводител или упълномощените лица, подпечатан и вписан в регистъра на входящите и изходящите парични поръчки (стр. №KO-3). Стъблото е конструирана по такъв начин, че според него се контролира от целите на средствата, получени и изразходвани пари за него са преброени парични записи и проверява за пълнота, произведени операции касата.
Паричните средства от касовия апарат се издават по сметка в брой заповед (f.№KO-2) или други документи (платени мъничета, сметки, извлечения по въпроса за пари и така нататък.). Документите за парите за безвъзмездна помощ се прави по същия начин, както при изпращането на пари. При издаване на парите на касата се изисква представяне на паспорт или друг документ, потвърждаващ самоличността на получателя.
Когато плащането на заплати, стипендии, бонуси и други плащания за доставката на база са парични потоци, плащане или ведомост. След 3 дни (в далечния север - 5 дни) срещу имената на лицата, които не са получили дължимите пари за тях, на касата ще подпечата "Депозирани" и системния регистър се отлага суми. Депозираната сума е до банката да бъде кредитирана по банковата сметка на организацията. Цялата сума, издадена под чаршафа, изготвен сметка парични средства заповед.
Всички факти от получаване и издаване на пари в брой се записват в касовата книга (f.№ КО-1)
Ако дружествата нарушават лимита при спазване на условията, че банката има право да намали размера на лимита. В момента има сума таван, който може да платите между структурите на гише - това е не повече от 60 000 рубли за една сделка.
D 50/1 - до 62 Изчисления с купувачи и клиенти. 76 населени места с различни длъжници и кредитори. 90/1 Продажби / приходи (нетни от продадена продукция)
А 50 - B 71 ТРЗ (отразени връщане podot страни).
D51 бр 52 сметки вал 55spets -K50 сметки в банки (DS депозира пари в брой от банкова сметка)
Dt70Raschety с персонала на плащане, 71.73 изчисления с персонала по други операции -K50 (дадени S / N, podotch # 61669 ;, роб-м кредити)
Процедурата за откриване на сетълмент, специалните сметки
Плащания по банков път банката прави само със съгласието на собственика на текущата сметка. В задължително принудително събиране: - финансовия орган на просрочени задължения; - по заповед на арбитража; - при погасяване на просрочените кредити.
Основните форми на безналични плащания:
• платежни нареждания (предприятие инструктирани банката да прехвърли сумата от обективизирано от профила си.)
• акредитиви (задължение условно парични средства на банката, издадено от тях от името на свой клиент в полза на свои контрагенти по силата на договор, предназначен за изчисления с само от един доставчик);
• проверки (сигурност, съдържащи чекмедже разположение за плащане, посочен в такова количество на бенефициента);
• документална колекция ((с банката издател) се задължава от името на клиенти за изпълнение се дължи на действията на клиента, за да получи от плащане на платеца и (или) за приемане на плащане. Банката издала, е получил поръчка на клиента, правото да се включат за прилагането му на друга банка (издаващата банка) .;
Организацията-BU да се вземе предвид тези операции се отвори отделна активна сметка 51 "сметки за уреждане", които по сделката банково извлечение е записано точно обратното: доход (увеличение на броя на фондове) - на дебитна сметка и разпореждания (намаление) - в кредитен рейтинг. Това е следствие от факта, че банка "разплащателни сметки" не разполагат с пари, и естеството на населеното място (банката по тази сметка се вземат предвид задълженията си към клиентите).
За да отворите сметка, компанията ще представи на Банката следните документи. приложение за откриване на сметка; нотариално заверено копие на тия харта ucherid първия договор и втори удостоверението за регистрация; сертифициращ орган по данъчни регистри на orgnizatsii-те години в Куч-съм nalogopl-ка; копия на док в рег-му в Куч-ве PF България и HIF; карта с образци от подписи (ръководител, гл. Бу-ра и заместник. гл. счетоводител) и печат.
Сметката е отворена за разрешаване на банков мениджър. Когато отворите разплащателна сметка в главен счетоводител оригинална на банката в устава прави забележка, че сметката за сетълмент се отваря, като посочва номера на сметката и осигурява официалния печат.
Между банката и сега е споразумение за уреждане и парични услуги, които са склонни да се договаря:
• Разходите за откриване на разплащателна сметка;
• Цената на услуги за банкомати и сетълмент;
• лихвите, изплатени от банката на клиента за средствата по сметките.
Приемане и доставка на пари в брой от сметка или безкасови плащания настоящите направени от банката, въз основа на документите, одобрени от него.
За да се отчете наличието и движението на средствата за текущи, специфични и специални сметки, доверие финансиране, акредитиви, чекови книжки и други платежни неправителствена документи (с изключение на записи на заповед) се използва от 55 "Специални банкови сметки". Чрез sch55 м б TCI-ти subsch: 55/1 "акредитив", 55/2 "Чекови книжки" 55/3 "депозитна сметка" Дебитът на подсметки отразено в поставянето на фондове писма, чекови книжки, депозитни сметки с кредитна профили 51, 52, 66. според кредита са съответното плащане писмото на кредитни проверки или чекови книжки на дебитни отчети на съответните изчисления (60, 76, и т.н.) или възстановяване на неизползваните кредити, чекове, депозити (в Dt51,52) на. Аналитични се поддържа дневник за всяка специална сметка отделно.
Някои орг-ТА не могат да даряват пари в брой, да бъде по време на работния ден в obsluzh тата им пот. В този случай, на орг-нето се извършва в брой в банката по банков път на колектори. Между момента на предаването на DS-Inkas м Депозирани DS учи след деянието 57 MF "Преводи на пътя."
D57- C50 (влагат пари в брой-Th-Inkas м)
D51,52 -K57 (DS кредитират банкови сметки).