Счетоводните операции върху движението на парични средства в брой
В брой - свободни пари. Пригответе се за следващото плащане.
Парични средства - се състоят от парични банкноти.
Безкасово пари - средства в текущата сметка в банката и други сметки.
Банково извлечение - копие от протоколите за разплащателни сметки на предприятието с прилагането на първични документи.
Фирмени задължения - дългови, които трябва да бъдат върнати на кредиторите на време.
Отчитане на паричните транзакции
Част от парите на организацията може да се съхранява в боксофиса. Размерът на тези средства е ограничен до лимит, който се определя от банката като се консултира с организацията. дните за изплащането на заплатите да се превишават паричните средства в касата над лимита.
Основните документи, издаване на получаване и издаване на пари в брой, са кредитни и дебитни парични поръчки. Заплати. , пенсии и стипендии се издават от пари в брой заплати. В този случай, не компилиран консумативи парични нареждания за всеки получател. Документите за паричните не се допускат изтривания, петна и корекции.
Аналитичен отчитане на касови операции, извършвани от касата в касовата книга. Листове от тази книга след изброените, зашити и запечатани восък печат. Касова книга се провежда в два екземпляра, като екземпляр на хартиен носител. Вторият екземпляр от книгата под формата на ваучери е доклада на касата и се предава на счетоводния отдел. Записите в касовия апарат прави след получаване или дозиране на базата дебитна или поръчки.
В края на деня на касата брои резултатите от дейността на ден, премахва останалата част от парите в следващия брой и ръцете към счетоводния отчет, заедно с входящи и изходящи парични инструменти.
При отчитането на касова отчетност сделките, извършвани сметка на активите (50 "Кеш"). Дебитното салдо на сметката е наличието на пари в бокс-офис организация (50-1) или бокс-офис стокови кантори, съдилища, речни преходи (50-2) на 1-во число на месеца. За да се отчете
могат да бъдат отворени 50 подсметки "Касиер": 50-1 "Касиер организация"
. 50-2 "оперативен паричен", 50-3 "парични инструменти" и т.н. Оборотът дебитна сметки 50-1 и 50-2 показва потока на пари в брой в касата за месец и оборотен кредит - сумата, издаден през месеца. Паричните транзакции са записани в дневника, номерът на заповедта 1, което се извършва на кредитната сметка 50 "Каса" и изявленията на брой 1 на дебитната страна на една и съща сметка. Записванията за тези счетоводна документация (логаритмични нареждания и извлечения), направени въз основа на докладите на касата.
В бокс офиса, заедно с парите, може да се съхранява записи на заповед и пощенски марки, такса за регистрация марка, билети за пътуване и други финансови документи. Те се отчитат на активен профил 50-3 "парични инструменти" в размер на действителните разходи за придобиването им. Получаване и предаване на тези документи се издава кредитни и дебитни парични поръчки. Аналитичен профил се провежда от вида им.
Най-малко веднъж месечно, направен опис на наличността на пари в боксофиса. което се извършва внезапно от комисия, назначена със заповед на ръководителя на организацията, в присъствието на касата. Описът съставен акт. Идентифицирани недостиг се събират от касиера, а излишъкът се предлага в и кредитирани от печалбата на организацията.
Да разгледаме основните сделки, които са регистрирани в дебитна сметка 50 "Каса".
1. Получаване на пари в брой в брой от банкова сметка е направен запис:- дебитна сметка 50 "Каса"
- кредитна сметка 51 "сметки за сетълмент".
- дебитна сметка 50 "Каса"
- кредитна сметка 99 "Печалби и загуби".
- дебитна сметка 50 "Каса"
- кредитна сметка 76 "разплащания с различни длъжници и кредитори".
- дебитна сметка 50 "Каса"
- кредитна сметка 71 "ТРЗ".
- изискуеми задължения, 50-1, 50-2,
- кредитен рейтинг 90-1 "Приходи"
- кредитен рейтинг 91-1 "Други приходи".
- дебитна сметка 50 "Каса"
- кредитна сметка 73-2 "селища на компенсация за материални загуби."
кредитират операции 50 "Касиер":
1. Издаване на заплатите:- дебитна сметка 70 "селища с персонал за плащания по труда"
- кредитна сметка 50 "Каса".
- дебитна сметка 94 "липси и загуби от увреждане на имущество"
- кредитна сметка 50 "Каса".
- дебитна сметка 71 "ТРЗ"
- кредитна сметка 50 "Каса".
- дебитна сметка 51 "Разплащателна сметка"
- кредитна сметка 50 "Каса".
- дебитна сметка 60 "Плащания към доставчици и изпълнители"
дебитна сметка 76 "разплащания с различни кредитори и дебитори" - кредитна сметка 50 "Каса".
Ако организацията произвежда касови операции в чуждестранна валута, а след това по сметка 50 "Касиер" трябва да бъде отворен подсметки за всеки чуждестранна валута в наличност.
