Счетоводни отчитането на сумите

Отчитане на сделки по текущата сметка

Разплащателните сметки са отворени за предприятия, които са юридически лица и да имат независим баланс. Компанията има право да откриват сметки в банка, за да депозирате пари и изпълнение на всички видове сетълмент, кредитни и парични операции.

За да отворите текущата сметка на предприятието представя на банката следните документи:

• приложение за откриване на сметка;
• документ за законността на образованието на предприятието (решение от основателите на създаването на компанията, заверени от нотариус);
• харта на предприятието (нотариално заверено копие);
• удостоверение за регистрация на фирми (нотариално заверено);
• удостоверение за данъчна проверка на данъка в счетоводството;
• удостоверение от пенсионен фонд на регистрация;
• Помощ комитет на Държавния статистически по възложените кодове на дейности;
• заповед за назначаване на директора и главния счетоводител;
• карта с образци от подписи и печат (нотариално заверено).

Дружеството е задължено да уведоми данъчните органи за откриване на разплащателна сметка в рамките на 5 работни дни. Данъчните власти в случай на откриване на сметки, без уведомяване на данъчната администрация, налагат административни глоби.

Приемане и доставка на пари в брой от сметка или безкасови плащания настоящите направени от банката, въз основа на първични документи. Най-разпространени са:

За парите, които се нуждаят в банката, за да получите чекова книжка. За пари в брой чек пари се изплаща на лицето, посочено от проверката. Квитанцията съдържа размера и целта на харченето на пари. Проверки, написани на ръка и са валидни 10 дни от датата на освобождаване от отговорност.

Безкасови плащания се извършват в съответствие с Правилника за безналичните плащания в България. За прехвърлянето на средства към други по текущата сметка, който е най-често използваната хартия платежно нареждане. Платежните нареждания, трябва да отговарят на определени стандарти и съдържа:

• Името на документа за уреждане;
• номерът на документа, населено място, и датата, месеца и годината на издаване;
• Име на банката на платеца;
• име на платеца, броят на неговата банка идентификационен номер на сметка (TIN), банков идентификационен код (BIC);
• име на получателя, броят на своя идентификационен номер на сметка банка (TIN), име на банката получател, банков идентификационен код (BIC);
• целта на плащането;
• сума за плащане с цифри и думи;
• нареждане на плащане;
• подписите на длъжностните лица и печат.

Платежните нареждания се издават от технически средства в два екземпляра, корекции не са разрешени. Платежно нареждане представлява нареждане за прехвърляне на предприятието на банката съответната сума от сметката си за сметка на друго предприятие.

При отчитане на документи за банкови кредити за плащания за прехвърляне на средства трябва да поеме редовното плащане (1,2,3,4,5,6). (Гражданския процесуален кодекс, чл. 855).

Ако текущата сметка в размер на достатъчно парични средства за посрещане на всички изисквания, отписване на средства от сметките на дружеството се извършва по реда на получаването на платежни нареждания да се оттеглят. Ако сумата на парите в сметката е недостатъчно, задължаване се извършва в следния ред:

Приоритет 1 се определя на платежните документи, които приспада документи изпълнителните предоставящи прехвърляне или издаване на средства от сметката за да отговори на изискванията за обезщетение за вреди, причинени на живота и здравето, както и събиране на вземания за издръжка.

Приоритет 4 се определя на платежните документи, които извършват плащания към бюджета, които не са предвидени в третия етап.

Приоритет 5 се определя на платежните документи, които са отписани от документите изпълнителните осигуряващи задоволяване на други парични вземания.

Приоритет 6 - останалата част от платежните документи, дебитна, която е направена през календарната ред.

Платежните нареждания, например, прехвърляне на средствата за заплащане на стоки, строителство и услуги; плащат данъци, вноски за социални фондове и др Платежните нареждания, са валидни в продължение на 10 дни, считано от датата на издаване.

За контрол на средства в сметката баланси предприятие ток периодично, получени от екстракт от разплащателната сметка банката, въз основа на която се кредитира или дебитира. Откъсите трябва да бъде не корекции, изтривания.

Извлечение от текущата сметка - второто копие на личната си сметка на предприятието. Банката се счита длъжника, така че балансите на банката и постъпления (за разлика от предприятията) записва заем текущата сметка и отписвания (за намаляване на дълга) - дебит. Обработка на декларации, счетоводителя трябва да имат предвид тези функции и да записват сметка 51 "сметки за сетълмент" прехвърлянето на дебитни и отписване на кредита.

Отчитане на сделки по текущата сметка, извършвани на "сметки за сетълмент" активни сметка 51.

Натоварени записано останалата част от средствата на свободното пазарно стопанство в началото на месеца на получаване на пари в брой от предприятието парични средства, парични средства, депозирани от купувачите на продукти, кредитополучателите са получили кредити.

Отчитане на паричните транзакции

За приемането, съхранението и разходите на паричните средства, компанията разполага с пари в брой. Размерът на пари на ръка, компанията се ограничава до лимит, установен от Банката след консултация с фирмата. В над нормите на пари в брой могат да се съхраняват в боксофиса само на дни изплащането на заплати, пенсии, помощи в продължение на три дни, включително деня на получаване на парите.

Касиер приема пари в брой за плащане в брой заповед, подписана от главния счетоводител. При плащане в брой се извършва по сметка в брой заповед. След приключване на операциите касиер трябва да подпише доставки и финансови средства, за, и прикрепен към тях, за да изплати на документите.

В офиса на предприятието може да се съхранява и парични инструменти: ценни книжа (ваучери, билети, печати), стриктни отчетни форми (трудови книжки и др.) Ценни книжа, също се считат за сметка 50 "Каса" и стриктни отчетни форми - трудови книжки, подвижни листа с тях, балансови сметки "стриктни отчетни форми").

Всяка фирма има касова книга. Изтривания или неуточнени поправки в него е забранено. Касиерът е длъжен да се изчисли на резултатите от дейността на бокс офиса през деня, донесе на останалата част от парите в касата.

За да се отчете наличието на средства и движението се използва в профила ръка актив 50 "Checkout". Балансът на сметката е наличието на пари в брой, дебитна оборот - сумата, която получава в брой, оборот по кредита - сумата, отпусната.

На бреговете отговорен систематично проверка на съответствието с изискванията на предприятието по реда на парични транзакции.

St.15.1 Административнопроцесуалния кодекс установява отговорност за нарушаване на пари в брой дисциплина:

• Изпълнение на парични сделки с други организации, над определена сума от 100 000 рубли.
• Не публикуване (или не е пълна изпращане) пари в брой на касата.
• Неспазването на реда на съхранение свободния паричен поток.
• Натрупването на ръка в брой над (работодател) границата на компанията.

Се наказва с глоба:

• за юридически лица - от 40 000 до 50 000 рубли.
• на длъжностни лица - от 4000 до 5000 рубли.

Проверете пари и парични операции в три направления:

• опис на пари в брой;
• проверка на пълнотата и актуалността на влизане в профила на пари, получени в брой;
• валидиране на отписване на пари за потребление.

Когато паричните запаси трябва да се сравнява с банкови извлечения и квитанции от счетоводните документи.

Идентифицирана излишък пари в брой се предлага с по-нататъшно прехвърляне на приходите на дружеството за следващата броене формула:

Dt 50 "Каса" количеството на излишъка рубли.

Km 91.1, "Други приходи" в размер на излишъка рубли.

В случай на недостиг на сумата за възстановяване от финансово отговорното лице и изготвени проводниците:

DT 94 "липси и загуби от увреждане на имущество" в размер на недостиг на рубли.

Rm 50 "Касиер" сума от недостиг рубли.

Второзаконие 73 "селища с персонал за други сделки" сума от недостиг рубли.

Rm 94 "липси и загуби от увреждане на имущество" в размер на недостиг на рубли.

Автотест знания парична сметка на, можете да използвате теста в счетоводството - темата на основите на счетоводството, банка, теглене тестове на счетоводство.